Представим ситуацию: ваш близкий родственник приобрёл квартиру, регулярно платил НДФЛ, но не успел получить свой налоговый вычет. Логично было бы предположить, что вы, как наследник, сможете получить эти деньги. Однако, согласно письму Минфина России № 03-04-05/23590 от 10.03.2025: «Нет, нельзя! Налоговый вычет — это личное право умершего». Но насколько это действительно так? Давайте разберёмся, сообщает Дзен-канал "Myjus.ru - Практический электронный журнал.".
Почему обычно отказывают наследникам
Основная причина отклонения требования наследников заключается в том, что право на имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) не является имуществом, а представляет собой индивидуальную льготу для налогоплательщика. Это можно сравнить с правами на пенсию или водительские права.
- Не включается в наследственную массу (ст. 1112 ГК РФ);
- Прекращается с моментом смерти гражданина;
- Не передаётся наследникам автоматически, включая супругов и детей.
Когда получить налоговый вычет возможно
Существуют исключения, когда получить налоговый вычет все же можно. Рассмотрим их подробнее:
Случай 1: Поданная декларация 3-НДФЛ
Если ваш родственник успел подать декларацию 3-НДФЛ до своей смерти (даже если средства ещё не поступили), это превращает вычет в финансовое обязательство государства перед ним. А такие деньги уже входят в наследство!
Случай 2: Квартира, купленная в совместную собственность
Если жильё приобреталось супругами совместно, вычет делится пополам (по 1 миллиону рублей от лимита в 2 миллиона). Если один из супругов умер, второй имеет право получить свою долю неиспользованного вычета, а также вернуть часть уплаченных ипотечных процентов.
Пример: Семья купила квартиру за 4,5 миллиона рублей. Один из супругов подал на вычет и получил часть средств, но затем скончался. Живой супруг сможет вернуть оставшиеся деньги на свою долю, а также получить свой собственный вычет и вернуть часть ипотечных процентов.
Как действовать наследнику
Для того чтобы получить налоговый вычет, наследнику необходимо:
Важно помнить, что в случае отказа от налоговой инспекции есть возможность обжаловать это решение в суде или вышестоящей инспекции. Поэтому следует действовать активно и оперативно, чтобы не упустить свои права на возможно значительные суммы.
