С 1 января 2025 года все компании и индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), автоматически становятся плательщиками НДС. Это нововведение стало одним из самых значительных изменений для малого и среднего бизнеса в стране.
Тем не менее, предусмотрены ряд исключений и льгот: некоторые налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты НДС или смогут применять сниженные ставки. Об этом подробно рассказала эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф» Мария Иваткина.
Обязанности плательщиков НДС с УСН
Несмотря на применение УСН, плательщики НДС всё же обязаны уплачивать налог в следующих случаях:
- Импорт товаров: налог будет уплачен при ввозе продукции.
- Обязанности налогового агента: это касается расчетов с иностранными контрагентами.
- Покупка макулатуры или металлолома: налог удерживается по ставке продавца.
Кому положено освобождение от НДС
Автоматически освобождаются от уплаты НДС:
- Компании и ИП на УСН, чья выручка в 2024 году не превысит 60 миллионов рублей.
- Новые налогоплательщики, зарегистрированные в 2025 году и выбирающие УСН с момента создания.
Пониженные ставки НДС для «упрощенцев»
Для организаций, выручка которых превышает 60 миллионов рублей, предусмотрены льготные ставки НДС:
- 5% — при выручке до 250 миллионов рублей.
- 7% — если выручка составляет от 250 до 450 миллионов рублей.
Также возможно применение стандартных ставок (20% или 10%) с правом на налоговые вычеты по входному НДС. Заявление для выбора ставки не требуется — это определяется по декларации по НДС. При переходе на пониженную ставку, ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить в квартале перехода, сообщает Дзен-канал "Ваши личные финансы".
Сохраняется и нулевая ставка НДС для определенных видов деятельности, таких как экспортные операции и международные перевозки, а также гостиничные услуги по сниженным ставкам.
